Empresas recurren a inteligencia digital para anticiparse a las revisiones del SAT

CIUDAD DE MEXICO.- Mientras el SAT intensifica el uso de inteligencia artificial para una mejor fiscalización, las empresas pueden utilizar plataformas digitales para fortalecer la evidencia documental y reducir observaciones durante las solicitudes de devolución de impuestos.

Solicitar la devolución de impuestos ha dejado de ser, para muchas empresas, un simple trámite fiscal. Aunque la legislación reconoce este derecho, cada vez más organizaciones evalúan si el beneficio financiero justifica la carga administrativa y la posibilidad de enfrentar una revisión documental exhaustiva, por parte de la autoridad tributaria, que puede prolongarse durante varios meses, y en no resultar favorecidas haciéndose acreedores a multas o sanciones.

El tema se vuelve aún más crítico para las empresas debido al fortalecimiento de la fiscalización digital previsto en el Plan Maestro SAT 2026, que contempla un uso más intensivo de inteligencia artificial, analítica de datos, cruces masivos de información y modelos predictivos para detectar inconsistencias fiscales con mayor precisión y oportunidad.

Sin embargo, conforme el SAT incorpora herramientas más sofisticadas para supervisar el cumplimiento tributario, “las empresas también tienen la oportunidad de modernizar la gestión de su información fiscal, apoyándose en herramientas que les permitan organizar la evidencia documental, y tener simulaciones de auditorías que les permiten anticipar posibles inconsistencias y responder con mayor agilidad a los procesos de revisión, o requerimiento de información por parte de las autoridades”, señala Jair Martínez, especialista en cumplimiento digital y country manager de ESTELA México.

Inconsistencias ponen bajo revisión a la devolución de impuestos para empresas

Uno de los factores que más preocupa a las empresas es que las observaciones no siempre se originan en errores propios. Una factura emitida incorrectamente por un proveedor, un complemento de pago con inconsistencias, diferencias entre declaraciones presentadas por distintas partes o proveedores que posteriormente incumplen sus obligaciones fiscales pueden generar alertas dentro de los modelos analíticos de la autoridad. Cuando esto ocurre, la devolución puede detenerse mientras el contribuyente acredita documentalmente la operación.

En la práctica, ello implica la recopilación manual de documentos, la conciliación de miles de CFDI, la validación de proveedores y la integración de expedientes, lo que consume tiempo, recursos y semanas de trabajo. De acuerdo con Martínez, atender los requisitos para la devolución de impuestos para empresas puede representar una carga operativa significativa, especialmente para las empresas con un alto volumen de transacciones, ya que demanda tiempo, personal especializado y semanas de trabajo, elevando considerablemente el costo interno de solicitar una devolución.

A ello se suma la percepción, ampliamente compartida entre asesores fiscales, de que una solicitud de devolución incrementa la probabilidad de recibir requerimientos adicionales por parte de la autoridad cuando existen inconsistencias detectadas por sus sistemas automatizados.

Como resultado, algunas empresas optan por no solicitar la devolución de impuestos, particularmente cuando consideran que el monto no justifica el esfuerzo administrativo o el riesgo de extender una revisión durante varios meses.

Inteligencia fiscal digital cambia la estrategia de las empresas

Sin embargo, conforme la fiscalización se vuelve más automatizada y basada en datos, cumplir con los requisitos para devolución de impuestos para empresas ya no depende únicamente de presentar la documentación solicitada, implica ir más allá del cumplimiento normativo. En este sentido, cada vez más empresas están modificando sus procesos internos para anticiparse a las revisiones de la autoridad y reducir las probabilidades de enfrentar observaciones durante una devolución. En lugar de esperar hasta el cierre fiscal o la presentación de una solicitud, están incorporando herramientas de inteligencia fiscal digital para revisar de manera continua la calidad y consistencia de su información.

Una de las principales dudas de las empresas es cómo organizar la evidencia documental fiscal de manera que soporte una eventual revisión de la autoridad. El especialista de ESTELA México explica que las plataformas en la nube permiten automatizar este proceso al descargar los CFDI, conciliarlos con los registros contables y ejecutar validaciones basadas en reglas de negocio y modelos analíticos similares a los que utiliza la autoridad para detectar inconsistencias antes de presentar declaraciones o solicitar devoluciones.

Por otro lado, señala que esta digitalización también está modificando la manera en que las organizaciones documentan sus operaciones. “En lugar de integrar expedientes de forma reactiva cuando reciben un requerimiento, muchas empresas están construyendo repositorios digitales que vinculan automáticamente facturas, contratos, órdenes de compra, comprobantes de pago, estados de cuenta, entregables y otros elementos que respaldan la materialidad de las operaciones. Esto facilita la localización de la evidencia documental y agiliza la atención de eventuales solicitudes de información por parte de la autoridad”.

Martínez añade que algunas plataformas incluso reproducen mecanismos similares a los utilizados por la autoridad mediante reglas de negocio, análisis de consistencia y modelos predictivos que ayudan a identificar riesgos potenciales antes de que estos se conviertan en observaciones formales.

No obstante, advierte que la tecnología, por sí sola, no garantiza un mejor cumplimiento fiscal. Su efectividad depende de la calidad, integridad e integración de la información que generan las distintas áreas de la organización. Si los datos son incompletos, inconsistentes o permanecen aislados entre sistemas contables, financieros, comerciales y administrativos, las herramientas digitales reproducirán esas mismas deficiencias.

En ese sentido, enfatizó que la transformación que vive la gestión tributaria va más allá de la incorporación de nuevas plataformas. Implica fortalecer la gobernanza de los datos, estandarizar procesos y asegurar que la información utilizada para cumplir con las obligaciones fiscales sea consistente, trazable y esté respaldada por evidencia documental.

“Más que sustituir el trabajo de los especialistas fiscales, estas tecnologías buscan reducir errores operativos y mejorar la calidad de los datos que alimentan las obligaciones tributarias. Con inteligencia artificial y analítica avanzada, la capacidad de las empresas para gestionar información confiable y documentar adecuadamente sus operaciones será un factor determinante para reducir riesgos y enfrentar con mayor solidez cualquier proceso de revisión", concluyó.